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vacaciones del 5 al 25 de agosto
de 2024. Durante este per铆odo, ofrecemos un servicio de guardia en nuestra web www.asesoriapiera.com
para atender tr谩mites laborales y otros.
Por favor, siga las instrucciones en la web y complete todos los datos del
formulario, indicando su n煤mero de tel茅fono.
¡Gracias por su comprensi贸n y felices vacaciones!
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Recientemente, el Tribunal Supremo ha emitido sentencias que
afectan positivamente a aquellos pensionistas que cotizaron a mutualidades
laborales antes de 1978. Esto significa una menor tributaci贸n en el IRPF y la
posibilidad de solicitar la devoluci贸n de parte de lo tributado en a帽os
anteriores.
✔️ ¿Qui茅nes pueden reclamar?
Pensionistas de la Seguridad Social que hayan cotizado a una mutualidad laboral
antes de 1978.
✔️ ¿Qu茅 se puede reclamar? La
rectificaci贸n de las declaraciones de la renta de los 煤ltimos cuatro a帽os no
prescritos.
✔️ ¿C贸mo hacerlo? Presentando un recurso o solicitud de rectificaci贸n de la declaraci贸n de renta.
La Agencia Tributaria est谩 trabajando junto con la Seguridad Social y otros organismos para facilitar este proceso. Pr贸ximamente, el 20 de marzo, estar谩 disponible un formulario para canalizar las solicitudes de devoluci贸n de manera sencilla.
¡No pierdas esta oportunidad! Consulta con tu asesor y mantente atento a las actualizaciones de la Agencia Tributaria para m谩s detalles.
Haz clic aqu铆 > Agencia
Tributaria: Mutualistas: solicitudes de devoluci贸n
Consulte con su asesor
Asesor铆a Piera El Prat de Llobregat (asesoriapiera.com)
El
modelo 347 es una declaraci贸n informativa que se debe presentar ante la Agencia
Tributaria en Espa帽a para informar sobre las operaciones con terceras personas
o entidades que han superado ciertas cantidades. A continuaci贸n, se proporciona
informaci贸n adicional sobre qui茅nes est谩n obligados a presentar esta
declaraci贸n y qui茅nes no:
Obligados a presentar
el modelo 347:
1.
Empresarios y profesionales que desarrollen
actividades econ贸micas y hayan realizado operaciones con terceros que superen,
en conjunto, la cantidad de 3.005,06 € (IVA incluido) durante el a帽o natural de
la declaraci贸n.
2.
Entidades o establecimientos de car谩cter social y
comunidades de propietarios por adquisiciones de bienes y servicios al margen
de la actividad empresarial o profesional, siempre que estas operaciones
superen los 3.005,06 € (excluidos los suministros de agua, energ铆a el茅ctrica,
combustible y seguros).
Casos especiales a
tener en cuenta:
·
Operaciones sin IVA: Las operaciones en las que no se
repercute IVA tambi茅n deben ser declaradas si hay obligaci贸n de expedir factura
y superan los 3.005,06 euros.
·
Subvenciones, inversi贸n del sujeto pasivo, entregas
gratuitas con obligaci贸n de ingresar el IVA, entre otros, deben ser declaradas
si superan esta cantidad.
No obligados a
presentar el modelo 347:
1.
Quien realice actividades empresariales o
profesionales en Espa帽a sin tener la sede de su actividad econ贸mica,
establecimiento permanente o domicilio fiscal en territorio espa帽ol.
2.
Personas f铆sicas y entidades en atribuci贸n de rentas
sometidas a estimaci贸n objetiva en el IRPF y a los reg铆menes especiales
simplificado o de la agricultura, ganader铆a y pesca o del recargo de
equivalencia en el IVA (excepto por las operaciones que emiten factura).
3.
Quien haya realizado operaciones no superiores a
3.005,06 euros (o 300,51 euros en ciertas situaciones) con terceros durante el
a帽o natural correspondiente.
4.
Sujetos pasivos inscritos en el REDEME o que utilicen
el SII (Sistema de Informaci贸n Inmediata) est谩n excluidos de la obligaci贸n de
presentar el modelo 347.
La responsabilidad
solidaria del socio de una sociedad mercantil por actos il铆citos relacionados
con la ocultaci贸n o transmisi贸n de bienes o derechos a la Administraci贸n
tributaria no puede establecerse 煤nicamente por el hecho de percibir
dividendos. En el marco legal espa帽ol, el art铆culo 42.2.a de la Ley 58/2003
General Tributaria establece la responsabilidad solidaria por ocultaci贸n y
se帽ala que son responsables aquellos que colaboren en el encubrimiento o
transmisi贸n de bienes o derechos de un contribuyente con la finalidad de
impedir la actuaci贸n de la Administraci贸n tributaria.
La jurisprudencia, como la citada
sentencia de 15 de febrero de 2023 (Rec. 3001/2021), destaca que la
responsabilidad es subjetiva y requiere probar la intenci贸n defraudatoria y su
conexi贸n con los hechos. Se establecen algunos requisitos y circunstancias que
deben concurrir para que un socio sea considerado responsable solidario:
1. Hacer activo: El socio debe causar o
colaborar activamente en la junta en la que se acuerda el reparto de
dividendos. La mera percepci贸n de dividendos no es suficiente, a menos que se demuestre positivamente
que la abstenci贸n o desentendimiento forma parte de un plan evasor.
2. Conciencia de despatrimonializaci贸n: El socio debe tener la
conciencia de que su participaci贸n en la junta no solo implica la distribuci贸n
de beneficios (dividendos) sino una
aspiraci贸n eficiente de despatrimonializaci贸n de la sociedad.
3. Derecho de informaci贸n del socio: El derecho de
informaci贸n que tiene el socio no se traduce en un deber de informaci贸n
generador de responsabilidad, sino que
es una garant铆a del socio frente a los administradores.
4. Carga de la Administraci贸n: Incumbe a la
Administraci贸n la carga de probar la participaci贸n del socio en la junta, el voto favorable a las decisiones
adoptadas y otros elementos objetivos y subjetivos que integran el tipo de
responsabilidad.
5. Elemento tendencial o intencional: Se requiere la
presencia del elemento tendencial o intencional, es decir, que la conducta del socio se encamine causalmente a privar o
dificultar que el deudor principal haga frente a sus deudas tributarias.
En resumen, el mero hecho de percibir
dividendos no convierte autom谩ticamente a un socio en responsable solidario. Es
necesario probar la existencia de una conducta activa, la
conciencia de despatrimonializaci贸n y la conexi贸n con la intenci贸n de impedir
la actuaci贸n de la Administraci贸n tributaria. La responsabilidad establecida en
el art铆culo 42.2.a de la LGT es subjetiva y requiere una evaluaci贸n caso por
caso.
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Esta reforma afectar谩
a la fiscalidad de miles de aut贸nomos que operan como personas f铆sicas y que
voluntariamente podr谩n acogerse al r茅gimen de franquicia si su facturaci贸n no
llega a 85.000 euros anuales.
Cada vez est谩 m谩s
cerca el final de la declaraci贸n trimestral del IVA para los aut贸nomos. La
Agencia Tributaria ya trabaja en un texto para transponer la Directiva
europea 2020/285, que entr贸 en vigor el 18 de febrero de 2020.
La implantaci贸n del nuevo r茅gimen especial de
franquicia en el Impuesto sobre el Valor A帽adido implicar铆a que a partir del
ejercicio 2025, aut贸nomos y peque帽os empresarios con una facturaci贸n inferior a
85.000 € anuales (100.000 euros si est谩n en actividades intracomunitarias)
podr铆an quedar eximidos de abonar el IVA trimestralmente, y, por lo tanto, de
tener que repercutir ni deducir las cuotas, limit谩ndose las obligaciones
informativas a una 煤nica declaraci贸n que se realizar铆a a principios de a帽o.
¿En qu茅 consiste el
IVA franquiciado?
El nuevo sistema de franquicias supondr谩 una exenci贸n
y los aut贸nomos que pasen a tributar por 茅l estar铆an en la misma posici贸n que
un m茅dico, arquitecto u otro profesional que trabaja por cuenta propia: sus
facturas no llevar谩n IVA, pero tampoco podr谩 deducirse los gastos.
El sistema funcionar谩 de la siguiente forma: el
franquiciado va a tener un n煤mero NIF IVA que permitir谩 al cliente identificar
que puede admitir la factura sin IVA. El funcionamiento ser谩 muy similar a la
actual exenci贸n para los aut贸nomos del sector sanitario y educativo: lo que el aut贸nomo
compre a sus proveedores llevar谩 IVA y no podr谩 deducirlo (contra) y
las facturas que emita a sus clientes no llevar谩n el impuesto (pro).
La diferencia entre la mec谩nica actual y la nueva es
muy significativa. Hasta ahora, el denominado r茅gimen de criterio de caja en
IVA impide al que recibe la factura deduc铆rsela mientras no le paguen, teniendo
que adelantar su abono, aunque no lo haya cobrado, con el consiguiente
perjuicio econ贸mico. Con la nueva normativa, el franquiciado contar谩 con un NIF
de IVA espec铆fico para que el cliente pueda identificar la exenci贸n y admitir
la factura.
¿A qui茅n beneficiar谩?
Este r茅gimen tendr谩 un impacto positivo, sobre todo,
en aquellos aut贸nomos con menos gastos deducibles. Por ejemplo, ahora,
cualquier profesional que trabaja en casa por cuenta propia. tiene que incluir
en su declaraci贸n trimestral un 21% de todos los ingresos que recibe por
cualquiera de sus trabajos. Imaginemos que factura 25.000 euros trimestrales
tendr铆a que incluir 5.250 euros en cada liquidaci贸n de IVA trimestral. Sin
embargo, los gastos que se podr铆a deducir, en el mejor de los casos, se
limitar铆an a 400 euros de internet y m贸vil, ya que sus compras son reducidas.
Por lo tanto, su liquidaci贸n casi siempre saldr铆a a pagar. En este ejemplo,
4.850 euros al trimestre.
Si se pusiera en marcha el r茅gimen de franquicias este
mismo aut贸nomo ya no podr铆a deducir el IVA de su internet o el m贸vil, pero
tampoco tendr铆a que declarar el IVA de sus ingresos.
Todo depende de si tiene un IVA soportado alto. Si es
as铆, le resultar谩 mucho m谩s rentable el sistema general de IVA. Por el
contrario, si el coste de mano de obra es el principal de sus gastos, le
convendr谩 el r茅gimen de franquicias.
Por ejemplo, supongamos un aut贸nomo que es
transportista con un IVA soportado alto (por la comprar del cami贸n, el pago del
gasoil y otros muchos gastos deducibles). Seguramente no le vaya a compensar
dejar de incluir el impuesto en sus facturas y no poder deducir estos gastos.
¿Cu谩ndo se pondr谩 en
marcha el IVA franquiciado?
El nuevo r茅gimen de IVA franquiciado, que ya est谩 en
marcha en otros pa铆ses de la Uni贸n, entrar谩 en vigor en Espa帽a en 2025, por lo
que ya se est谩n llevando a cabo las fases previas para su puesta en marcha.
En una primera etapa, que ya est谩 muy avanzada, se ha
conseguido llegar a un consenso entre las asociaciones de aut贸nomos y los
agentes sociales.
Queda pendiente que la Agencia Tributaria detalle las
condiciones y aspectos clave de este nuevo r茅gimen, algo que espera desarrollar
a lo largo de 2024. Y tras este hito llegar谩 la 煤ltima fase en 2025 con su
entrada en vigor.
No olvide que, si el aut贸nomo se acoge a la franquicia
del IVA no podr谩 superar en m谩s de un 10 % el volumen de negocio, aunque Europa
podr铆a permitir a los Estados miembros que establezcan un l铆mite m谩ximo de
hasta el 25 %.
Adem谩s, la normativa da capacidad a los Estados para
modificar el l铆mite de los 85.000 euros hacia abajo, o cambiarlo por sectores
de actividad.
Recuerde: El
Estado ser谩 el que tendr谩 la capacidad de retirar la franquicia de un aut贸nomo
en caso de que:
• Supere el umbral del volumen de negocio.
• Transmita su intenci贸n de dejar de acogerse a la
franquicia.
• Cese su actividad.
Consultenos www.asesoriapiera.com
Fuente :CISS Contable Mercantil
¿Qu茅 es la Ley de la Segunda Oportunidad?
La Ley de la Segunda Oportunidad, es una norma legal que permite a los particulares y los aut贸nomos que no pueden hacer frente a sus obligaciones cancelar sus deudas y seguir adelante.
B谩sicamente es
el equivalente a un concurso de acreedores, con la diferencia de que la Ley no
est谩 pensada para empresas sino para personas f铆sicas.
¿C贸mo funciona la Ley de la Segunda Oportunidad?
La Ley de la Segunda Oportunidad consta de tres fases:
·
Fase 1: Acuerdo
Extrajudicial de Pagos. En ella se intenta llegar,
de una forma ordenada y con la ayuda de un mediador, a un acuerdo de pago del
deudor con sus acreedores.
·
Fase 2: Concurso Consecutivo.
Si se llega a esta fase (por fracaso de la anterior), el deudor generalmente
deber谩 liquidar parte de su patrimonio para saldar sus deudas.
·
Fase 3: Beneficio de Exoneraci贸n
del Pasivo Insatisfecho (BEPI). Llegados a este
punto, el juez puede llegar a cancelar por ley aquellas deudas pendientes que
el deudor no puede pagar, si se cumplen ciertos requisitos.
¿A qui茅n va dirigida?
La Ley est谩 pensada para personas f铆sicas, es decir, particulares, familias, aut贸nomos, etc. que no pueden hacer frente a sus deudas.
¿Cu谩les son los requisitos?
·
Que seas considerado deudor de buena fe.
·
Que tu deuda sea inferior a 5 millones de
euros.
·
Que, en los 煤ltimos 10 a帽os no hayas sido
condenado por alguno de los siguientes delitos: (a) contra
el patrimonio y el orden socioecon贸mico, (b) falsedad
documental, (c) delito contra la Hacienda P煤blica o la
Seguridad Social, (d) un delito contra los derechos de los
trabajadores.
· Que en los 煤ltimos 5 a帽os no hayas alcanzado un Acuerdo Extrajudicial de Pagos con los acreedores o te hayas declarado en concurso de acreedores.
¿Es posible eliminar todas las deudas?
La Ley de la Segunda Oportunidad permite eliminar todas las deudas.
¿Cu谩les son las posibilidades de 茅xito si me acojo a la Ley de la Segunda Oportunidad?
Si determinamos que puedes acogerte a la Ley de la Segunda Oportunidad y que cumples con los requisitos que marca la Ley, las probabilidades de 茅xito son pr谩cticamente absolutas.
Una vez concluido el procedimiento un juez de conceder谩 el BEPI, es decir la cancelaci贸n de tus deudas.
¿Qu茅 pasa con las deudas con Hacienda y la Seguridad Social?
Existe la posibilidad de conseguir incluso el perd贸n de las deudas con organismos p煤blicos siempre que se den los requisitos que marca la Ley.
¿Pueden acogerse a la Ley de la Segunda Oportunidad los aut贸nomos?
Los aut贸nomos son uno de los principales colectivos que m谩s se pueden beneficiar de la Ley de la Segunda Oportunidad. Pueden acogerse a ella y liquidar buena parte de sus deudas.
¿Perder茅 mi vivienda?
La Ley cita de forma clara que se deber谩 liquidar el patrimonio del deudor para conseguir el perd贸n de las deudas. Sin embargo, existen sentencias que han permitido mantener la vivienda habitual.
La Ley tambi茅n permite mantener a los aut贸nomos el patrimonio necesario para la realizaci贸n de su actividad empresarial. Por ejemplo, en el caso de un mec谩nico, este podr铆a mantener el taller, o un repartidor podr铆a conservar su furgoneta de reparto.
¿Saldr茅 de las listas de morosos?
S铆. Con la Ley de la Segunda Oportunidad, podr谩s eliminar tu nombre de los ficheros de morosos.
Ello incluye los principales ficheros; entre otros:
·
ASNEF-EQUIFAX.
·
EXPERIAN-BADEXCUG (de
operaciones impagadas).
·
RAI (aceptaciones
impagadas por letras de cambio, cheques y pagar茅s).·
En estos ficheros puede borrarse la informaci贸n una vez consta que las deudas se han cancelado.
¿Cu谩nto tiempo debe transcurrir hasta el perd贸n de mis deudas?
Depender谩 de cada caso e ir谩 en funci贸n entre otros del juzgado, sin embargo, seg煤n nuestra experiencia se tarda entre uno y dos a帽os.
Hay un aspecto que debes tener en cuenta; desde el momento en el que empieza el procedimiento, los embargos quedan PARALIZADOS, incluyendo los de tus cuentas bancarias. Por lo tanto, dispondr谩s de nuevo de todo tu sueldo.
¿Podr茅 tener una vida normal?
Uno de los objetivos principales de la Ley de la Segunda Oportunidad, es permitir a todas aquellas personas que actualmente se ven obligadas a trabajar en la denominada “econom铆a sumergida” vuelvan a incorporarse en el mercado laboral sin miedo a tener embargos de ning煤n tipo.
Por lo tanto, S脥, volver谩s a tener una vida normal. Ese es el objetivo de la Ley de la Segunda Oportunidad.
Quiero pagar mis deudas. ¿Existe la posibilidad de firmar alg煤n acuerdo con los acreedores?
S脥, ese es el primer paso en el procedimiento de la Ley de la Segunda Oportunidad: intentar llegar a un acuerdo entre las partes. En todo caso, siempre depender谩 de la naturaleza de los acreedores, los bienes del deudor, as铆 como de la quita (descuento) y espera (plazo de pago) que se quiera plantear.
¿Es una estafa la Ley de la Segunda Oportunidad?
Evidentemente no se trata de una estafa. La Ley de la Segunda Oportunidad fue aprobada en el a帽o 2015 por el Parlamento Espa帽ol. Hasta el momento miles de personas se han acogido a ella.
Es una Ley que existe en muchos pa铆ses de Europa, siendo Espa帽a uno de los 煤ltimos pa铆ses en aprobar una Ley de este tipo.
Es una normativa donde intervienen abogados, mediadores, administradores concursales, notarios y jueces.
No se trata sin m谩s de eliminar las deudas de las personas. Se trata de un procedimiento legal, perfectamente estructurado donde se deben cumplir una serie de requisitos, etapas y procedimientos. Por ejemplo, s贸lo se concede la cancelaci贸n de deudas a personas que se han endeudado de buena fe y que no tienen suficientes recursos para afrontarlas.
Consultenos.
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Assessorament
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nova creaci贸, consolidaci贸, creixement i internacionalitzaci贸.
